מנכ"ל משותף ומייסד מכללת פסגות ורשת חללי העבודה והמשרדים dogether.
סיום יחסי עבודה הוא רגע עמוס רגשית, לוגיסטית וכלכלית. אחת השאלות הראשונות שעולות היא מה קורה עם כספי הפיצויים שהצטברו בקרן הפנסיה או בקופת הגמל. התשובה מורכבת יותר ממה שנראה במבט ראשון – מדובר בהחלטה שיש לה השלכות מס ופנסיוניות שכדאי להכיר לפני שמגישים בקשת משיכה. הינה הדברים שחשוב לדעת.
כספי פיצויים הם סכומים שהמעסיק הפקיד לאורך שנות העבודה לקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים, במסגרת חוק פיצויי פיטורים. ברוב המקרים כיום, ההפקדות מתבצעות מדי חודש בשיעור של 8.33% מהשכר – מה שמכונה הסדר לפי סעיף 14.
עובד שפוטר לאחר שנת עבודה אחת לפחות זכאי לפיצויים כמעט בכל מצב. עובד שהתפטר – זה כבר מורכב יותר. יש נסיבות ספציפיות שבהן ההתפטרות נחשבת “מזכה” ושקולה לפיטורים: מצב בריאותי, טיפול בילוד, הרעה מוחשית בתנאי העבודה, ועוד. התפטרות ביוזמת העובד שאינה נכנסת לקטגוריות אלה – לרוב לא מקנה זכאות לפיצויים מהמעסיק, אך לעיתים מאפשרת משיכת כספים שהצטברו תחת הסדר סעיף 14.
סעיף 14 הוא ההסדר הנפוץ ביותר בשוק העבודה הישראלי כיום. במסגרתו, הפקדות המעסיק לפיצויים הופכות לרכוש העובד באופן מיידי – כלומר, גם עובד שהתפטר מרצון יכול למשוך את הכספים האלה, ללא תלות בשאלת הזכאות הסטטוטורית לפיצויים. אם העובד השלים לפחות שנת העסקה אחת, והוא פוטר או התפטר בנסיבות המזכות בפיצויי פיטורים, הוא זכאי למשוך את כספי הפיצויים. חשוב להבין שסעיף 14 הוא לא רק טכניקה חשבונאית – הוא קובע מי בכלל מחזיק בכסף.
שלילה מלאה של הפיצויים היא נדירה. בתי הדין לעבודה מצמצמים אותה למקרים קיצוניים בלבד – בעיקר הפרת משמעת חמורה, עבירות פליליות כנגד המעסיק, או הסכם קיבוצי ספציפי.
הכלי המרכזי בתהליך הוא טופס 161. המעסיק ממלא את חלק א’ ומוסר אותו לעובד, שממלא את חלק ב’ ומחזירו למעסיק. בחלק זה העובד מסמן את בחירתו – האם למשוך את הכספים, להשאירם, או להפנותם לרצף פיצויים או רצף קצבה. אם המעסיק סימן את חלופה א’ בחלק ג1 – על העובד למסור את הטופס במלואו לקופות הגמל הרלוונטיות.
לאחר מילוי הטופס, מגישים את הבקשה ישירות למוסד הפיננסי הרלוונטי. כל גוף מציע טופס בקשת משיכה ייעודי, ניתן להגיש אותו בסניף, בדואר, ובחברות רבות – גם באופן מקוון. ההגשה עצמה בדרך כלל לא מסובכת. האתגר הוא לאסוף את המסמכים הנכונים לפני כן. לפני שמחליטים על איך לבחור קרן פנסיה בצורה נכונה, כדאי להבין לאיזה גוף מוגשת הבקשה ומה כלל החיסכון כולל.
לצד הטופס יש לצרף: צילום תעודת זהות, אישור סיום עסקה מהמעסיק או אישור תקופות עבודה מביטוח לאומי, וטופס 161 חתום. אם אין הוראות מס – הגוף ינכה מס במקסימום (47% על פיצויים, 35% על תגמולים).
ברגע שהתיק מלא ותקין, כספי הפיצויים מועברים לחשבון הבנק בתוך כ-4 ימי עסקים. עיכובים נגרמים בדרך כלל כאשר מסמכים חסרים או כשהוראות המס טרם התקבלו.
באופן עקרוני יש לשלם מס הכנסה על פיצויי הפיטורים שהעובד מקבל מהמעסיק, מהביטוח הפנסיוני או מקופת פיצויים. אך המציאות מורכבת יותר – חלק גדול מהסכום לרוב פטור.
הפטור מחושב לפי הנמוך מבין שני ערכים: 1.5 כפול השכר החודשי האחרון כפול שנות הוותק, לעומת סכום קבוע הנקבע על ידי רשות המיסים כפול שנות הוותק. אם סכום הפיצויים יחד עם סכומים אחרים שהעובד קיבל עקב סיום עבודתו עולה על התקרה, העובד יכול לבחור באחת מהאפשרויות העומדות בפניו – כולל פריסה.
עובדים שסכום הפיצויים החייב במס גבוה יחסית יכולים לבקש מרשות המיסים לפרוס את ההכנסה על פני מספר שנים. כך נמנעת הדחיפה למדרגת מס גבוהה בשנת הפיטורים, דבר שיכול לחסוך אלפי שקלים.
רצף פיצויים מאפשר לדחות את הכרעת המס עד לסיום ההעסקה הבאה. רצף קצבה ממיר את כספי הפיצויים לחלק ממסלול הפנסיה, ומגדיל את הקצבה החודשית בעתיד – כאן כדאי להבין לעומק את משמעות הכנסתם בצורת פנסיה. השוואה בין האפשרויות היא בדיוק הסוג של ייעוץ שניתן לקבל בלימודי ייעוץ פנסיוני. להחלטה על משיכת הכספים או השארתם יש השלכות ישירות על גובה מס ההכנסה שינוכה.
כספי הפיצויים מהווים לעיתים קרובות יותר משליש מסך החיסכון הפנסיוני. משיכתם עלולה לפגוע משמעותית בקצבה החודשית הצפויה, ומי שמושך בגיל צעיר מפסיד גם את כל תשואת הריבית המצטברת לאורך שנים. מי שרוצה להבין לעומק כיצד שוק ההון משפיע על חיסכון פנסיוני, ייתכן שימצא עניין בלימודי שוק ההון כנקודת מוצא לקבלת החלטות מושכלות.
בביטוח מנהלים, פדיון מלא של הפוליסה סוגר אותה כליל – כולל הכיסויים לאובדן כושר עבודה ולשאירים. זו נקודה שקל לפספס כשמרגישים לחץ כלכלי ומחפשים פתרון מהיר.
העובדים יכולים לבחור להשאיר את הכספים בקופה, או למשוך חלק מהכספים ואת היתרה להשאיר בקופה. למי שמתכנן להמשיך לעבוד, רצף פיצויים הוא לרוב הבחירה הנכונה. למי שמתקרב לפנסיה, רצף קצבה יכול להגדיל את ההכנסה החודשית בעתיד.
אישור תקופות עבודה מביטוח לאומי יכול להחליף את מכתב הסיום מהמעסיק, בתנאי שעברו לפחות 12 חודשים מסיום העסקה. אם לא ניתן לקבל טופס 161 – ניתן לפנות ישירות לרשות המיסים עם דוח צבירה מהקופה ולבקש אישור ניכוי מס.
רשות המיסים מאפשרת לעובדים לפנות ישירות ולבקש הוראות ניכוי, גם ללא שיתוף פעולה מהמעסיק. חשוב לשמור על טופס 161 שהתקבל מהמעסיק, מכיוון שבעתיד יידרש לדווח על כספים אלה לצרכי מס הכנסה.
כשמעסיק מסרב לשלם פיצויים או חוסם את שחרור הכספים – בית הדין לעבודה הוא הכתובת. אפשר להגיש תביעה ישירות בלשכת בית הדין, גם ללא עורך דין.
שתפו את המאמר:
מאמרים נוספים מאותו התחום:
נושאים נוספים שאולי יעניינו אותך...
יועצי הלימודים שלנו זמינים עבורך, וישמחו לעזור!
יועצי הלימודים שלנו זמינים עבורך, וישמחו לעזור!
